İç Denetim ve Kontrol Hizmetleri

İç Denetim Faaliyeti için Dış Kaynak Kullanımı

İhtiyacınız

Şirketinizde iç denetim biriminin bulunmaması, operasyonlarınız üzerindeki kontrolden vazgeçeceğiniz anlamına gelmiyor.
Mevcut denetim sürecinizde artan maliyet baskısını hissediyor, bu maliyetlerin yeterli katma değeri sağlaması noktasında yeterli spesifik uzmanlıklara sahip olmadığını düşünüyor olabilirsiniz.
Eğer uzmanlara, küresel iç denetim kaynaklarına ve uygulamalarına, güncel teknolojiye ulaşmakta sıkıntı yaşıyorsanız dış kaynak kullanımını şirkete değer katan bir alternatif olarak düşünebilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

İç denetim sürecinin tamamen devredilmesi ve uzmanlarımızın tüm iş süreçlerinizde sizler için çalışması ile;

• Artan değer
• Azalan maliyet
• Uzmanlara erişim
• Küresel iç denetim kaynaklarına erişim
• Yeni Türk Ticaret Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurumu Kurumsal Yönetim İlkeleri uyarınca kurumsal risk raporlama yapısının değerlendirilmesi,
• En güncel teknolojiye erişim
• Şirket kaynaklarının daha stratejik alanlara yönlendirilmesi

gibi konuları kolayca sağlayabilirsiniz.




Amacımız iç denetimin tüm aşamalarında - denetim planlamasından denetimin yürütülmesine, raporlamadan takibe kadar - geniş deneyimimizi ve sektörel uzmanlıklarımızı sizlere değer olarak sunmaktadır.
Sizlerin, tüm denetim faaliyetlerinizi yürüterek birinci sınıf iç denetim kaynaklarının ve yetkinliklerinin elinizin altında bulunmasını garanti altına almaktayız.

İç Denetim Faaliyeti için Eş Kaynak Kullanımı

İhtiyacınız

Şirket içerisinde bir iç denetim ekibiniz mevcut ancak ekip üyelerinizde belirli uzmanlıklar bulunmuyor veya ekibinizin büyüklüğü denetimlerinizi zamanında gerçekleştirmenize fırsat vermiyor olmayabilir.
Günümüz iş dünyasında, bilgi teknolojileri ve kurumsal kaynak planlaması (ERP) programları giderek daha karmaşık bir hal almakta ve bilgi sistemleri ile üretilen bilgiler daha yaygın bir biçimde kullanılmaktadır.
İç denetim sürecinde güvence alınmasına ilişkin özellikle veri analizi, bilgi teknolojileri ve ERP sistemleri gibi özellikli alanlar, daha fazla bilgi, beceri ve uzmanlık gerektirmektedir. Bu yetkinliklerin mevcut ekibinizde olmadığı ya da eksik olduğu durumlarda fayda ve maliyeti değerlendirerek ekip içerisinde bu kişilerin bulunmasını tercih etmediğiniz durumlarda, eş kaynak kullanımını bir alternatif olarak değerlendirebilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Kurumsal risk yönetimi çerçevesi oluşturulması çalışmalarında ana amacımız sürdürülebilir bir kurumsal risk yönetimi yaklaşımı sağlanmasında şirketinize gereken bilgi, kabiliyet ve yetenek birikimini kazandırmaktır.

Bilgi teknolojileri, ERP sistemleri ve diğer uzmanlık gerektiren alanlarda, sertifikalar (CIA, CISA, CGAP, CCSA vb.) ile ispatlanmış yetkinliklere ve profesyonel kaynak ağına erişimi bulunan bir iç denetim kadrosu ile PwC’den eş kaynak kullanımı konusunda destek alabilirsiniz.
PwC uzmanları eş kaynak kullanımı metodu ile; denetim planlaması, risk değerlendirmesi ve uygulamasının tüm aşamalarında destek sağlamak amacıyla doğrudan şirketinizin iç denetim ekibiyle birlikte çalışır.
Amacımız ortak bir çatı altında uzmanlığımızı, sizlerin denetim ekipleri ile birlikte çalışarak sizlere aktarabilmektir. Yetkinlik ve uzmanlığımızın aktarılması ile, sizler iş süreçlerinizden güvence alabilecek, iç denetim ekibiniz ise iş başı eğitim, dolayısıyla yetkinlik artışı imkanı bulacaktır.

Mevcut İç Denetim Biriminin Etkinliğinin Artırılması

İhtiyacınız

İç denetim biriminizin stratejik hedeflerinden biri, orta vadede iç denetim faaliyetlerinizin Uluslararası İç Denetim Standartları’na uygun olarak yapıldığının teyidini almak olabilir. Bu hedefe giden yolun ilk adımı olarak, iç denetim biriminizin istediğiniz kalitede ve iyi uygulamalara göre faaliyet göstermesi için eksikleri tamamlamaya başlamanız gerekir.
Mevcut iç denetim biriminizin etkinliğinin değerlendirilmesi kapsamında yapılacak bir ön kalite güvence incelemesi ile, şirket yönetimine sunulacak “Uluslararası İç Denetim Standartları’na uygundur” görüşünün bağımsız ve yetkin bir taraftan alınması için en önemli adımı atmış olacaksınız.
Böylece iç denetim fonksiyonunuzun iyileştirmeye açık noktalarını belirleyerek bu hususları iyi uygulamalar çerçevesinde çözümleyebilir ve organizasyonunuza yönelik profesyonel sorumluluğunuzu en iyi şekilde yerine getirebilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Birçok sektör ve ölçekte faaliyet gösteren organizasyonlarda iç denetim kalite güvence çalışmaları gerçekleştirmiş uzmanlarımız, iç denetim fonksiyonunuzun;

• Uluslararası İç Denetim Standartları
• Şirket yönetiminin beklentileri
• Küresel iyi uygulamalar

çerçevesinde değerlendirilmesine yönelik ön kalite güvence incelemesi çalışmalarında sizlere profesyonel hizmet sağlayacaktır.
İç denetim fonksiyonunuzun bağımsız kalite güvencesi neticesinde ”Uluslararası İç Denetim Standartları’na uygundur” görüşünü alması için iyileştirilmesi gereken alanlar ile birlikte güçlü yanlarınızı da kapsayan bir yol haritası hazırlanacaktır.
PwC olarak, siz bu yol haritası üzerinde ilerlerken ihtiyacınız olan noktalarda size destek olacak ve sonuca ulaşmanızda yol arkadaşınız olacağız.

İç Denetim Kalite Güvence Dış Değerlendirmesi (QAR)

İhtiyacınız

İç denetim biriminizin gerçekten “işi hakkıyla ve kuralına göre” yaptığından emin olmak istemez misiniz? Günümüzde artık pek çok şirket, iç denetim fonksiyonunun paydaşlarına verdiği güvencenin kalitesini beyan etmek, özellikle çok ortaklı şirketlerdeki tüm paydaşlara yapılan iç denetim işinin kaliteli olduğunu göstermek ve daha da önemlisi şirketinizin değerini ve dışarıdan algısını arttırmak için iç denetim biriminin faaliyetleri konusunda bağımsız bir teyit alma ihtiyacını duyuyor.
Standartlar’a göre her 5 senede bir bağımsız bir şekilde gerçekleştirilmesi gereken iç denetim kalite güvence dış değerlendirmesinin öncelikli amacı, iç denetim fonksiyonun Standartlar’a uygunluğunun değerlendirilmesidir. Buna ek olarak profesyonel bir dış değerlendirme ile Denetim Komiteleri ve üst yönetim gibi denetim paydaşları organizasyonun kurumsal yönetim olgunluğunun geliştirilmesine yönelik birçok fırsatı değerlendirme imkanı bulacaklardır. Bu sayede iç denetim faaliyetlerinize ilişkin pek çok kafanızdaki soru cevabını bulacaktır.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Birçok sektör ve ölçekte faaliyet gösteren organizasyonlarda iç denetim kalite güvence değerlendirmeleri gerçekleştirmiş uzmanlarımız, küresel PwC ve diğer iç denetim kıyaslama veri tabanlarıyla yapılan iş birliğimiz sayesinde iç denetim fonksiyonunuzun dünyada, Türkiye’de ve sektörünüzdeki diğer denetim fonksiyonlarına göre nerede olduğuna ilişkin objektif ve sistematik değerlendirmeler yapacaktır. Buna ek olarak şirket yönetiminin beklentileri ve Standartlar’a göre faaliyetlerinizin ne durumda olduğunu değerlendirecek ve sonunda size iç denetim faaliyetinize ilişkin uluslararası geçerliliği olan bir görüş bildirecektir. Bu kapsamda incelenecek alanlardan bazıları şöyledir:

• İç denetim fonksiyonunun organizasyon içerisinde etkin şekilde konumlandırılması,
• İç denetim kaynaklarınının ihtiyaçları karşılayacak yetkinlik ve yeterliği,

İç Denetim Kalite Güvence İç Değerlendirmesi Programının Tasarımı

İhtiyacınız

Uluslar arası İç Denetim Standartları’na (“Standartlar”) göre mevcut iç denetim faaliyetiniz için en az 5 senede bir bağımsız kalite güvence dış değerlendirme yaptırıyorsunuz. Peki bu 5 senelik dönemde değişen beklentiler ve uygulamalara göre iç denetimizin ne durumda olduğunu nasıl takip ediyorsunuz? İyi uygulamalara göre faaliyet gösteren gelişmiş iç denetim birimleri, faaliyetlerinin;

• İç denetim standartlarına ve etik kurallara uygunluğu ,
• Yönetmelik, amaç, hedef ve politika prosedürlerinin yeterliliği,Denetim Komitesi yapısının oluşturulması,
• Şirketin kurumsal yönetim, risk yönetimi ve kontrol süreçlerine sağladığı katkı,
• Şirketin faaliyetlerine ne ölçüde değer kattığı gibi

değerlendirilmeleri en az yılda bir kez olmak üzere içsel olarak değerlendirmeli ve üst yönetime iç kalite güvence değerlendirmesi programı çalışmalarını ve sonuçlarını rapor etmelidir.
Sizin şirketinizin de iç denetim faaliyeti bu olgunluğa sahip olmak için kalite güvence iç değerlendirmelerini gerçekleştirerek kaliteyi standart bir hale getirebilir.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Sektörünüzde deneyimli ve Standartlar konusunda uzman PwC iç denetim ekibi ile iç denetim kalite güvence iç değerlendirme yapısının kurulumu ile iç denetim fonksiyonunuzun;

• Uluslararası İç Denetim Standartları
• Şirket yönetiminin beklentileri
• Küresel iyi uygulamalara

kıyasla değerlendirilmesini sağlayabilir ve bu yapının dönemsel olarak yürümesi için mekanizmayı kurabilirsiniz. Bu mekanizma için gerekli olan

• Kalite güvence iç değerlendirme metodolojisinin oluşturulması
• Kullanılacak şablon dokümanların paylaşımı
• İç değerlendirme ve dış değerlendirme ilişkisinin kurulması
• İç değerlendirme sonuçlarının paylaşılması

gibi adımlar oluşturulacaktır. Dönemsel çalışmalar neticesinde belirlenecek aksiyonların hayata geçirilmesi ve iç denetim fonksiyonunun olgunluğunun ve etkinliğinin geliştirilmesi aşamasında uzmanlarımız her zaman sizlere destek olacaktır.

Kalite Denetimleri

İhtiyacınız

Şirketiniz geniş bir coğrafyaya yayılmış ve farklı lokasyonlarda operasyonları, şubeleri, mağazaları, vb. olabilir. Belirlemiş olduğunuz hizmet kalitesinin şirketin genelinde uygulandığını bilmeden, müşteri memnuniyetinizin her yerde istediğiniz seviyede olacağından emin olamazsanız.
Ana merkezinizden uzak faaliyet birimlerinizin gözetimini istediğiniz sıklıkta ve kapsamda gerçekleştiremediğinizi düşünüyorsanız, müşterilerinize standart bir şekilde katma değer ve standart bir hizmet anlayışı sunabildiğinizden emin değilseniz, prosedürlerinizin en uzak biriminizde uygulanıp uygulanmadığını değerlendiremiyorsanız, kalite denetimlerine ihtiyacınız var demektir. ve etkinliğinin geliştirilmesi aşamasında uzmanlarımız her zaman sizlere destek olacaktır.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Amacımız merkezi yönetim çerçevesinde sıklıkla gözetimini yapamadığınızı düşündüğünüz alanları, dünyada ve Türkiye’deki geniş kadromuzla sizler adına değerlendirip, sonuçlarını ve sonuçlara dair yorumlarımızı sizlere sunabilmektedir.
Kalite denetimlerinizin PwC ekipleri tarafından gerçekleştirilmesi ile sizler için:

• Şubelerinizi, bayi ağınızı mağazalarınızı, otellerinizi, vb. yapılarınızı gizli müşteriler olarak değerlendirip hizmet kalitenizi ve hizmet kalitenizin standart uygulanıp uygulanmadığını,
• Kullanılacak şablon dokümanların paylaşımı
• Farklı lokasyonlardaki faaliyetlerinizi inceleyerek, merkezi politika ve prosedürlerin uygulanıp uygulanmadığını,
• Tüm faaliyetlerinizi inceleyerek, sizin belirlediğiniz kriterler doğrultusunda etkin ve verimli yönetilip yönetilmediğini, yatırım geri dönüş oranınızı yakalamak adına bütçelediğiniz müşteri sayılarına/ciroya, vb. ulaşıp ulaşamadığınızı değerlendirebiliriz.

İç Denetim Kaynak ve Egitim Planlaması

İhtiyacınız

Şirketinizin operasyonları giderek büyüyor ancak siz mevcut iç denetim ekibinizin büyüklüğünün bu büyümeye yetişemeyeceğini hissediyor olabilirsiniz. Bu durumda büyümeyle paralel olarak iç denetimizin Uluslararası İç Denetim Standartları’nda (“Standartlar”) da belirtildiği gibi yeterli büyüklüğe ve yetkinliğe sahip olması ve bunu ilerleyen dönemlerde de sürdürebilmesi için bir planlama yapmanız gerekiyor demektir.
İlerleyen dönemlerde maliyetlerinizi optimum seviyede tutarak iç denetim ekibinizin kaç kişiden oluşması gerekeceğini ve bu ekibin hangi alanlarda uzmanlığının olması gerektiğini belirleme ihtiyacınız olacaktır.
Aynı şekilde mevcut iç denetim ekibinizin gelecek dönemlerde hangi mesleki ve kişisel gelişim eğitimlerini alması gerektiğine karar veremiyor ve bunun için bir yol haritası belirlemek istiyorsanız, PwC uzmanları ile birlikte çalışarak hem Standartlar’a uyumlu hem de sizin yapınıza ve ekibinize en uygun kaynak ve eğitim planlaması konusunda destek alabilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

PwC’nin iç denetim alanında farklı sektörlerde pek çok tecrübeye sahip, iç denetim eğitimleri verme konusunda çok tecrübeli, Standartlar konusunda uzman ve mesleki pek çok sertifika (CIA, CISA, CGAP, CCSA vb.) ile ispatlanmış yetkinliklere sahip iç denetim uzmanları ile şirketinizin iç denetim kaynak ve eğitim planlaması konusunda size yardımcı olabiliriz. Bu kapsamda size şu şekilde fayda sağlayabiliriz:

• Şirketinizin yapısına ve benzer şirketlerdeki iyi uygulamalara göre en uygun iç denetim ekip büyüklüğünün kısa, orta ve uzun vadeli olarak belirlenmesi,
• Kaynak planlamasının en optimum seviyede tutulması için dış-eş kaynak kullanma veya işe alım konusunda tavsiyeler verilmesi,
• Yönetiminizin iç denetimden beklentileri ve iyi uygulamalara uyumlu olarak iç denetim ekibinizin farklı seviyelerdeki elemanlarının alması gereken mesleki (bilgi teknolojileri denetimi, vb.) ve kişisel gelişim eğitimlerinin (etkin iletişim becerileri, vb.) belirlenmesi
• Mesleki gelişim adımlarının iç denetim ekibinizin kariyer planlaması ile bağlantısının kurulması.

İç Denetim Araç Seçim Desteği

İhtiyacınız

Teknolojinin giderek her alanda hayatımıza girmesiyle özellikle iç denetim sürecinin standartlaşması ve daha büyük verilerin analiz edilmesi ile daha doğru sonuçlara ulaşılması için çeşitli iç denetim otomasyonlarının kullanımı da yaygınlaşmaya başladı.
Mevcut iç denetim biriminizin yaptığı denetimlerin sayısı, ekibinizin büyüklüğü giderek artıyor ve denetim dosyalarınızın saklanması ve takibi artık zor bir hale geliyorsa, bir iç denetim otomasyonu işinizi kolaylaştırabilir. Aynı şekilde tüm denetimlerinizde planlamadan raporlamaya kadar standart adımları uyguladığınızdan emin olmak için bu tip otomasyonların kullanımı iyi uygulamalarda da karşımıza çıkıyor.
Bunun dışında denetim testlerinizde örneklem yönteminden ziyade büyük verileri analiz etmeniz gerekiyorsa bu konuda bilgisayar destekli denetim tekniklerine (BDDT) ihtiyacınız var demektir.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Amacımız denetim sürecinde elde ettiğiniz verileri katma değerli sonuçlara çevirebilecek iç denetim teknolojisini denetim sürecinize entegre etmektir. Yarattığınız katma değerli sonuçları çalışma kağıtları standartlarına uygun biçimde saklayabilmenizi sağlayacak teknoloji ile sizleri tanıştırmak ve sizleri o teknolojiden en fazla faydayı ve verimi sağlayabilecek noktaya getirebilmektir.
Teknolojiyi günlük denetim faaliyetlerimizde içinde kullanmış olmamızın sağladığı bilgi birikimi ile PwC olarak size şu konularda fayda sağlayabiliriz:

• PwC’nin iş ortağı Teammate başta olmak üzere tüm iç denetim döngünüzü boyunca kullanabileceğiniz diğer iç denetim otomasyon araçları ile sizi bir araya getirmek,
• Büyük verilerin analizi için kullanabileceğiniz BDDT araçları ile sizi tanıştırmak, sizi bir araya getirmek,
• Sizin adınıza bu araçlar arasında ön değerlendirme yapmak ve sizinle birlikte seçim sürecinize destek olmak.

Standart ve Prosedürlere Uyum Danışmanlığı/Denetimi

İhtiyacınız

Şirketinizin belirlemiş olduğu standartlar, politika ve prosedürler bazen tabi olduğunuz regülasyonlardan daha bağlayıcı olabilir. Şirketinizin yurtiçinde ve özellikle yurtdışında farklı lokasyonlarda faaliyetleri varsa sizin için her yerde aynı standartlara uyumu sağlamak, çok önemli bir konu haline dönüşmüştür.
İş süreçlerinizin kişi ve lokasyon bağımsız olarak sizin belirlemiş olduğunuz kriterlere göre yürütülmesini bekliyor ancak bundan emin olamıyorsanız, bu konuda mevcut durumunuzun anlaşılması ve/veya dönemsel olarak bu değerlendirmenin yapılması size fayda sağlayacaktır.
Ayrıca prosedürlere uyumun teyidi için, yapılan periyodik değerlendirmeleriniz varsa, bu ekibin çalışma şekli ve raporlama yapısının da sektörel iyi uygulamalara göre geliştirilmesine ihtiyacınız olabilir.
Her iki durumda da sektör uzmanlarından oluşan bir ekipten destek alarak mevcut durumunuzu değerlendirebilir veya yapınızı iyileştirerek şirketinize değer katabilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

PwC uzmanları ile, politika ve prosedürlere uyumunuzun değerlendirmesi veya bu takibi yapan mevcut yapınızın iyileştirilmesi konusunda size şu şekilde fayda sağlayabiliriz:

• İş süreçlerinizin politika ve prosedürlerinize uyum açısından değerlendirilmesi ve sonuçların raporlanması,
• Politika ve prosedürlerinize göre uyumsuz olan veya uyumsuz olma riski barındıran alanlar için iyileştirme noktalarının belirlenmesi,
• Politika ve prosedürlerinize uyumunuzun şirketinizin yapısı ve iyi uygulamalara göre daha etkin hale getirilmesi,
• Politika ve prosedürlerinizin sektörel iyi uygulamalara göre iyileştirilecek alanların belirlenmesi,
• Uzun vadeli ilişki sayesinde sonraki dönemlerde değerlendirmeye ihtiyacınız olduğunda, şirketinizi bilen danışmanlarınızın olması.

Suistimal Odaklı Kontrollerin Denetimi

İhtiyacınız

Suistimal denetimi uzmanlık gerektiren ve hassas bir konudur. Konusunda uzman olmayan bir ekip tarafından söz konusu denetimlerin gerçekleştirilmemesi, şirketinizde huzursuz ve güvensiz bir ortam yaratılmasına neden olabilir.
Eğer şirketinizdeki mevcut iç denetiminizin içerisinde suistimal denetimi konusunda uzman bir ekibiniz yok ise, hem geçmiş dönemlere ilişkin işlemler hakkında güvence almak hem de gelecekte suistimal ile karşılaşmak istemiyorsanız, dışarıdan bir kaynaktan faydalanmayı düşünebilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Konusunda tecrübeli PwC uzmanları size şu şekilde fayda sağlayabilir:

• Yıllık iç denetim planınızın parçası olarak suistimal denetimlerinin gerçekleştirilmesi,
• İç denetim planınızdaki süreçlerde suistimal riski bulunan alanlara odaklanılması,
• Kontrollerin geniş PwC tecrübesi ile suistimal odaklı denetlenmesi,
• Tespit edilen eksikliklere yönelik olarak aksiyon planlarının ve önerilerin oluşturulması.

Suistimal Önleme Danışmanlığı

İhtiyacınız

Suistimalleri önlemek sadece denetimle mümkün değildir. Şirket yönetiminiz ve iç denetim birimlerinin suistimal konusunda bilinçlendirilmesi ve etkin bir suistimal önleme çerçevesinin oluşturulması gerekmektedir.
Eğer şirketinizde suistimallerin önlenmesi, yaygın suistimal risk faktörleri ve risk göstergeleri konusunda yeterli tecrübe bulunmuyorsa, dışarıdan bir kaynaktan faydalanmayı düşünebilirsiniz.

PwC size nasıl yardımcı olabilir?

Konusunda tecrübeli PwC uzmanları size şu şekilde fayda sağlayabilir:

• Şirketinizdeki süreçlerin risk odaklı gözden geçirilmesi, kontrollerin belirlenmesi ve test edilmesi,
• Varsa şirketinizde geçmiş dönemlerde oluşmuş suistimallere yönelik dokümanların (rapor, inceleme notları vb.) incelenmesi,
• Şirketiniz iç ve dış denetçileri tarafından hazırlanan denetim raporlarının incelenmesi,
• Tarafımızca gerçekleştirilen denetim çalışması ve doküman incelemeleri sonrasında, belirli alanlarda yoğunlaşmış risklere yönelik önlemlerin oluşturulması,
• Şirketinize özgü, etkin bir suistimal önleme çerçevesinin oluşturulması,
• Şirket iç denetim biriminize suistimal farkındalığına yönelik eğitim desteği sağlanması.