2025 Yılı Bazı Gelir Vergisi Rakamları

Özet

Gelir vergisi uygulamasında dikkate alınacak maktu had ve tutarlar 30 Aralık 2024 tarih ve 32768 (2. mükerrer) sayılı Resmî Gazetede yayımlanan 329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde açıklanmıştır.

Kapsam

Gelir vergisi uygulamasında dikkate alınacak maktu had ve tutarların belirlenmesi konusunda Cumhurbaşkanı yetkisini kullanmamış ve söz konusu had ve tutarlar yeniden değerleme oranında artmıştır. 2025 yılında uygulanacak had ve tutarlar 30.12.2024 tarihli ve 32768 (2. mükerrer) sayılı Resmî Gazetede yayımlanan 329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde açıklanmıştır.

Aşağıda yaygın olarak kullanılacak bazı tutarlara yer verilmiştir. Diğer tutarlara ise bülten sonundaki linkte yer alan Tebliğden ulaşılabilir.

1. Gelir Vergisi Tarifesi

2025 yılı gelirlerine uygulanacak gelir vergisi tarifesi aşağıda yer almaktadır.

Gelir dilimleri	Vergi oranı (%)
158.000 TL’ye kadar	15
330.000 TL’nin 158.000 TL’si için 23.700 TL, fazlası	20
800.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL, (ücret gelirlerinde 1.200.000 TL’nin 330.000 TL’si için 58.100 TL), fazlası	27
4.300.000 TL’nin 800.000 TL’si için 185.000 TL, (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’nin 1.200.000 TL’si için 293.000 TL), fazlası	35
4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.410.000 TL, (ücret gelirlerinde 4.300.000 TL’den fazlasının 4.300.000 TL’si için 1.378.000 TL), fazlası	40

2. Kira geliri istisna tutarı

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yapılan açıklamaya göre, 2025 yılında elde edilecek konut kira gelirlerinin 47.000 lirası gelir vergisinden müstesnadır.

3. Çalışanlara yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde istisna sınırı

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yapılan açıklamaya göre, 2025 yılında işverenlerce işyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde hizmet erbabına yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 240 liradır.

4. Çalışanlara işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlerde istisna sınırı

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yapılan açıklamaya göre, 2025 yılında, işverenlerce hizmet erbabının işyerine gidip gelmesi için sağlanan menfaatlere ilişkin istisna tutarı 126 liradır.

5. Binek otomobil gider, amortisman ve kiralarının gider yazılmasında sınır

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yapılan açıklamaya göre, 2025 yılında;

Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendi ile 68. maddesinin birinci fıkrasının (5) numaralı bendinde yer alan gider olarak indirim konusu yapılabilecek aylık kira bedeli 37.000 TL,
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinin birinci fıkrasının (1) numaralı bendi ile 68. maddesinin birinci fıkrasının (5) numaralı bendinde yer alan gider olarak indirim konusu yapılabilecek özel tüketim vergisi ve katma değer vergisinin toplam tutarı 990.000 TL,
Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesinin birinci fıkrasının (7) numaralı bendi ile 68. maddesinin birinci fıkrasının (4) numaralı bendinde yer alan amortisman olarak indirim konusu yapılabilecek - tutar; özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç 1.100.000 TL, vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hallerde 2.100.000 TL, olarak uygulanacaktır.

6. Engellilik indirimi tutarları

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yapılan açıklamaya göre, 2025 yılında uygulanacak engellilik indirimi tutarları aşağıdaki gibidir: - Birinci derece engelliler için 9.900 TL

İkinci derece engelliler için 5.700 TL
Üçüncü derece engelliler için 2.400 TL

7. Taşınmaz alım satım kazançlarında istisna

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde, 2025 yılında taşınmaz mal satışından elde edilen değer artış kazançlarına ilişkin istisna tutarı 120.000 lira olarak açıklanmıştır.

8. Bazı gelirler için beyan sınırı

329 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliğinde yapılan açıklamaya göre, 2025 yılında elde edilen, vergi kesintisine tabi tutulmamış veya istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında beyan sınırı 18.000 liradır.

İlgili Tebliğ metnine aşağıdaki bağlantı yardımıyla ulaşabilirsiniz.

Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 329)