Özet
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 03/01/2025 tarihinde edefter.gov.tr adresinde yayımlanan duyuruyla birlikte;
e-Defter Uygulama Kılavuzu “C. ELEKTRONİK DEFTERE AİT OLUŞTURMA SÜREÇLERİ” bölümünde, Ocak 2025 ve sonraki dönemler için oluşturulacak büyük defter dosyalarının Başkanlık sistemlerine yüklenme zorunluluğunun kaldırılmasına yönelik aşağıdaki açıklamalar yapılmıştır. Ayrıca GİB e-Defter Uygulamasına Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresinin yanı sıra e-Devlet Kapısı şifresi ile de giriş yapılabileceğine yönelik aşağıdaki açıklamalar eklenmiştir.
2. fıkra ve sonrasında,
“22.5.2024 ve sonrasında berat dosyaları ile birlikte bu bölümde açıklanan usullere uygun bir şekilde “eşanlı olarak” Başkanlık bilgi işlem sistemine yüklenen defter dosyalarının 1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin “4.4.1” numaralı fıkrasının (e) bendi kapsamında Başkanlık bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilmesi söz konusu olacağından, 22.5.2024 tarihinden sonra yüklenecek defter dosyaları için, bir önceki uygulama yöntemi olan e-Defter Saklama Uygulamasının kullanılması söz konusu olmayacaktır. Bununla birlikte 22.5.2024 tarihinden önce e-Defter uygulamasına yüklenen berat dosyalarına ilişkin e-defter ve GİB onaylı berat dosyalarının Başkanlık bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilebilmesi için e-Defter Saklama Uygulaması üzerinden Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenmesi gerekmektedir.
Ancak Ocak 2025 dönemi ve takip eden dönemlere ilişkin olarak oluşturulacak yevmiye defteri, yevmiye defteri berat dosyaları, büyük defter ve büyük defter berat dosyalarından sadece yevmiye defteri, yevmiye defteri berat dosyaları ve büyük defter berat dosyaları Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenecektir. Ocak 2025 ve sonraki dönemler için oluşturulacak ancak Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenmeyecek olan büyük defterler için e-Defter Saklama Uygulaması üzerinden de herhangi bir yükleme işlemi yapılmayacaktır.
1 Sıra No.lu Elektronik Defter Genel Tebliğinin “4.4.1” numaralı fıkrasının (g) bendinde de ifade edildiği üzere, e-Defter ve berat dosyalarının kopyalarının Başkanlığın bilgi işlem sistemlerinde muhafaza edilmesi ya da büyük defter örneğinde olduğu gibi muhafaza edilmemesi mükelleflerin asıl e-Defter ve berat dosyalarının muhafaza ve ibraz ödevlerini ortadan kaldırmaz.”
“Ayrıca GİB e-Defter Uygulamasına mükellefler, mükellefler tarafından kendilerine muvafakatname ile yetki verilen meslek mensupları ve e-Defter uyumlu yazılım firmaları tarafından Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresinin yanı sıra e-Devlet Kapısı şifresi ile de giriş yapılabilmektedir. Bu kapsamda Dijital Vergi Dairesi içerisinden e-Defter uygulamasına giriş yapılabileceği gibi, giriş sayfasında bulunan alan üzerinden de Dijital Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresi ya da e-Devlet Kapısı şifresi ile e-Defter uygulamasına giriş yapılabilecektir.
Giriş yapıldıktan sonra bir aya ait yevmiye defteri ve yevmiye defteri berat dosyaları ile büyük defter berat dosyaları tüzel kişiler tarafından Mali Mühürle, gerçek kişiler tarafından Nitelikli Elektronik Sertifika veya Mali Mühürle imzalanarak/onaylanarak Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenir (Ocak 2025 ve takip eden dönemler için büyük defter dosyası yüklenmeyecek olup sadece yevmiye defteri, yevmiye defteri berat dosyaları ve büyük defter berat dosyaları yüklenecektir).”
2. Web Servis Aracılığıyla bölümünde Adım 9-10’a aşağıdaki ifadeler eklenmiştir,
“Adım 9 - 10: e-Defter uygulamasında yapılan geliştirme ile birlikte, 22.5.2024 tarihi itibarıyla yüklenecek paketler için geçerli olmak üzere; e-Defter dosyalarının ve berat dosyalarının “eşanlı olarak” e-Defter uygulaması üzerinden veya web servis aracılığıyla, Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenmesi gerekmektedir.
Ocak 2025 dönemi ve takip eden dönemlere ilişkin oluşturulacak yevmiye defteri, yevmiye berat dosyaları, büyük defter ve büyük defter berat dosyalarından sadece yevmiye defteri, yevmiye defteri berat dosyaları ve büyük defter berat dosyaları Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenecektir. Ocak 2025 ve sonraki dönemler için oluşturulacak ancak belirtilen dönemden itibaren Başkanlık sistemlerine yüklenmeyecek olan büyük defterler için e-Defter Saklama Uygulaması üzerinden de herhangi bir yükleme işlemi yapılmayacaktır.”
e-Defter Saklama Kullanıcı Kılavuzunda, 2. e-Defter ve Berat Dosyalarının İkincil Kopyalarının Saklama İşlem Adımları bölümünde,
Ocak 2025 ve sonraki dönemler için oluşturulacak ancak Başkanlık sistemlerine yüklenmeyecek olan büyük defterler için e-Defter Saklama Uygulaması üzerinden de herhangi bir yükleme işlemi yapılmayacağı aşağıdaki gibi belirtilmiştir.
“Ancak Ocak 2025 dönemi ve takip eden dönemlere ilişkin olarak oluşturulacak yevmiye defteri, yevmiye defteri berat dosyaları, büyük defter ve büyük defter berat dosyalarından sadece yevmiye defteri, yevmiye defteri berat dosyaları ve büyük defter berat dosyaları Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenecektir. Ocak 2025 ve sonraki dönemler için oluşturulacak ancak Başkanlık bilgi işlem sistemlerine yüklenmeyecek olan büyük defterler için e-Defter Saklama Uygulaması üzerinden de herhangi bir yükleme işlemi yapılmayacaktır.”
İlgili duyuru metnine ve kılavuzlara aşağıdaki bağlantılar yardımıyla ulaşabilirsiniz.
https://www.edefter.gov.tr/anasayfa.html
https://www.edefter.gov.tr/duyurular.html
https://www.edefter.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-Defter_Uygulama_Kilavuzu_V.1.12.pdf
https://www.edefter.gov.tr/dosyalar/kilavuzlar/e-Defter_Saklama_Kullanici_Kilavuzu_V.1.4.pdf
Kapsam
Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından 03/01/2025 tarihinde ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan duyuruyla birlikte;
e-Fatura Uygulaması İptal ve İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzunda,
İtiraz talebinin kabul edilmesi gereken sürelerde 5.2 ve 5.4 bölümlerinde aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır.
“5.2 Kendisi Tarafından Düzenlenmiş e-Faturalar İçin Gelen İtiraz Talebini Onaylama / Reddetme bölümünde,
- İtiraz talebinin kabul edilmesi durumunda;
İtiraz işleminin düzenleyicisi tarafından kabul edilmesi ve bu işlemin e-Faturanın ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılması durumunda ilgili fatura hem alıcının sanal Ba hem de satıcının sanal Bs formunda yer almayacaktır.
- İtiraz talebinin süresinde onaylanmaması durumunda;
İtiraz işleminin e-Faturanın düzenleyicisi tarafından faturanın ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılmaması durumunda fatura, alıcısının sanal Ba formunda yer almayacak olup, bununla birlikte itiraz talebini süresinde onaylamayan satıcının sanal Bs formunda yer alacaktır.”
“5.4 Adıma Düzenlenen e-Faturalar İçin Gelen İtiraz Talebini Onaylama / Reddetme bölümünde,
İtiraz talebinin kabul edilmesi durumunda;
İtiraz işleminin alıcısı tarafından kabul edilmesi ve bu işlemin e-Faturanın ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılması durumunda ilgili e-Fatura hem alıcının sanal Ba hem de satıcının sanal Bs formunda yer almayacaktır.
- İtiraz talebinin süresinde onaylanmaması durumunda;
İtiraz işleminin alıcı tarafından e-Faturanın ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılmaması durumunda e-Fatura satıcının sanal Bs formunda yer almayacak olup, bununla birlikte itiraz talebini süresinde onaylamayan alıcının sanal Ba formunda yer alacaktır.”
e-Arşiv Fatura Uygulaması İptal ve İhtar/İtiraz Bildirim Kılavuzunda,
İtiraz talebinin kabul edilmesi gereken sürelerde 4.2 ve 4.4 bölümlerinde aşağıdaki değişiklikler yapılmıştır.
“4.2 Kendisi Tarafından Düzenlenmiş e-Belgeler İçin Gelen İtiraz Talebini Onaylama / Reddetme bölümünde,
- İtiraz talebinin kabul edilmesi durumunda;
İtiraz işleminin düzenleyicisi tarafından kabul edilmesi ve bu işlemin belgenin ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılması durumunda ilgili belge hem alıcının sanal BA hem de satıcının sanal BS formunda yer almayacaktır.
- İtiraz talebinin süresinde onaylanmaması ya da reddedilmesi durumunda;
İtiraz işleminin düzenleyicisi tarafından kabul edilmemesi ya da itiraz işlemine ilişkin kabul işlemlerinin belgenin ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılmaması durumunda belge, alıcısının sanal BA formunda yer almayacak olup, bununla birlikte itiraz talebini süresinde onaylamayan ya da reddeden satıcının sanal BS formunda yer alacaktır.”
“4.4 Adıma Düzenlenen e-Belgeler İçin Gelen İtiraz Talebini Onaylama / Reddetme bölümünde,
- İtiraz talebinin kabul edilmesi durumunda;
İtiraz işleminin alıcısı tarafından kabul edilmesi ve bu işlemin belgenin ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılması durumunda ilgili belge hem alıcının sanal BA hem de satıcının sanal BS formunda yer almayacaktır.
- İtiraz talebinin süresinde onaylanmaması ya da reddedilmesi durumunda;
İtiraz işleminin alıcı tarafından kabul edilmemesi ya da itiraz işlemine ilişkin kabul işlemlerinin belgenin ait olduğu ayı izleyen ayın 15’nci günü sonuna kadar yapılmaması durumunda belge satıcının sanal BS formunda yer almayacak olup, bununla birlikte itiraz talebini süresinde onaylamayan ya da reddeden alıcının sanal BA formunda yer alacaktır.”
İlgili duyuru metnine ve kılavuzlara aşağıdaki bağlantılar yardımıyla ulaşabilirsiniz.
https://ebelge.gib.gov.tr/anasayfa.html
Bize ulaşın
PwC bülten ve bilgilendirme gönderimlerini almak ve daha fazla bilgi edinmek için bize ulaşın.
